Employee Stock Options Uk

Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016UK Plans d'options d'achat d'actions pour employés - Principes de base Pour les premiers entrepreneurs, il ya un million de choses à penser. À un moment donné, la question des plans d'options d'achat d'actions viendra. Il ya une guerre pour les meilleurs talents. Surtout à Londres. Avoir un plan d'option d'achat d'impôt efficace est l'une des rares armes que startups ont dans cette guerre. Après avoir travaillé comme COO dans quelques startups britanniques, Ive a appris quelques choses en cours de route. Heres quelques notions de base pour vous aider à démarrer. S'il vous plaît noter - Je ne suis pas un expert. Prenez conseil avant d'agir. Tout d'abord, vous aurez besoin d'un ESOP (Plan d'options d'achat d'actions pour employés) rédigé et approuvé par votre conseil. Vous aurez besoin d'un bon avocat pour rédiger ceci. Il y a des spécialistes. Vous voudrez probablement que le ESOP soit sous un régime EMI. (Incitatif à la gestion de l'entreprise). Cela est bon pour les entreprises britanniques en phase initiale, car il n'existe aucun fardeau fiscal sur les bénéficiaires de subventions d'options d'achat d'actions quand ils exercent leurs options. La seule charge fiscale est la réalisation du gain (à la sortie) - l'impôt sur les gains en capital. Il convient de noter que les options de régime EMI ne peuvent être accordées qu'aux salariés à temps plein et que la date d'attribution la plus proche est la première date d'emploi. Il ya une valeur maximale qui peut être accordée à tout individu et il ya des critères d'admissibilité pour les entreprises de se rencontrer. Avant d'accorder des options vous aurez besoin d'obtenir une évaluation que vous utilisez à des fins fiscales de HMRC. Utilisez un avocat spécialisé ou votre comptable pour faire cette demande. Le maintien d'une évaluation bas permet de maximiser les gains pour les employés et, par conséquent, d'étendre l'impact de votre pool d'options d'achat d'actions. Une évaluation une fois convenu dure habituellement 90 jours avant son expiration. Pour chaque personne que vous accordez des options, vous aurez besoin de leur délivrer une copie de l'ESOP ainsi que d'un accord d'octroi d'option (OGA). Les subventions doivent être enregistrées auprès de HMRC. L'OGA contient le calendrier d'acquisition. Un calendrier d'acquisition typique pour une entreprise britannique soutenue démarrage serait de plus de 4 ans. Après la fin de la première année, 25 de la subvention (la première tranche), le reste serait dépensé en montants égaux (6,25) tous les trimestres (les tranches restantes). Alternativement, vous pouvez acquérir plus de 3 ans. Vous pouvez également acquérir les tranches finales mensuelles plutôt que trimestrielles. Avec tout ce qui précède être sûr de tenir des dossiers détaillés de qui a été accordé des options et quand avec les fichiers appropriés. Si vous ne le regretterez pas youll le bas de la ligne. Il est important de faire tout cela bien la première fois. David Norris Opérations en ligne ScalingFast Answers Plans d'options d'achat d'actions pour les employés De nombreuses entreprises utilisent des plans d'options d'achat d'actions pour les employés pour compenser, retenir et attirer les employés. Ces plans sont des contrats entre une entreprise et ses employés qui donnent aux employés le droit d'acheter un certain nombre d'actions de la société à un prix fixe dans un certain laps de temps. Le prix fixe est souvent appelé le prix d'exercice ou d'exercice. Les salariés qui reçoivent des options d'achat d'actions espèrent tirer profit en exerçant leurs options d'achat d'actions au prix d'exercice lorsque les actions se négocient à un prix supérieur au prix d'exercice. Les entreprises réévaluent parfois le prix auquel les options peuvent être exercées. Cela peut se produire, par exemple, lorsque le cours d'une action de l'entreprise est tombé en dessous du prix d'exercice initial. Les entreprises réévaluent le prix d'exercice comme moyen de conserver leurs employés. Si un différend se pose quant à savoir si un employé a droit à une option d'achat d'actions, la SEC n'interviendra pas. Le droit de l'État, et non le droit fédéral, couvre ces différends. À moins que l'offre ne soit admissible à une exemption, les sociétés utilisent généralement le formulaire S-8 pour enregistrer les titres offerts en vertu du régime. Sur la base de données SEC EDGAR. Vous pouvez trouver un formulaire S-8 de l'entreprise, décrivant le plan ou comment vous pouvez obtenir des informations sur le plan. Les plans d'options d'achat d'actions des employés ne doivent pas être confondus avec le terme ESOP ou les plans d'actionnariat salarié. Qui sont des plans de retraite.